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掌握:现金流量表

现金流量表也是账务状况变动表,记录现金的流入和流出。所表达的是,在特定会计期间内,企业的现金(包含现金等物价)的增减变动等情形。它是根据收付实现制为基础编制的。


现金流量表有哪些作用?

它反映企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力;

评价企业偿还债务、支付投资利润的能力,来判断企业财务状况;

分析净收益与现金流量间的差异,并解释产生差异的原因;

通过对现金或非现金投资,与融资的分析,全面了解企业财务状况。


现金流量表的基本结构分为3个部分:

CFO,即经营活动产生的现金流量

CFI,即投资活动产生的现金流量

CFF,即筹资活动产生的现金流量


用恒等式表示为:

净现金流量  = 经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 筹资活动产生的现金流量

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